Trädaupplägg är ett begrepp som dyker upp i samtal om bolagsförsäljningar och kapitalstruktur. Men vad innebär det — och när är det relevant att känna till?
Vad trädaupplägg innebär
Trädaupplägg är en metod som används för att omvandla aktiva aktier till passiva inför en försäljning. Syftet är att uppfylla villkoren för att beskattas enligt kapitalreglerna i stället för som inkomst av tjänst — vilket i många fall ger en lägre skattesats.
Reglerna för när aktier anses vara aktiva eller passiva är komplexa och styrs av det så kallade 3:12-regelverket.
Varför det är relevant vid en exit
Vid en försäljning av ett fåmansbolag avgör klassificeringen av aktierna — aktiva eller passiva — hur stor del av försäljningsvinsten som beskattas till kapitalskattesats (20 procent) och hur stor del som beskattas som inkomst av tjänst (upp till 50+ procent).
Skillnaden kan vara betydande, och trädaupplägg är ett sätt att förbereda sig inför en försäljning för att maximera andelen som beskattas till kapitalskattesats.
Det kräver specialistkompetens
Trädaupplägg är ett skatterättsligt område med tydliga regler och konsekvenser om de tillämpas felaktigt. Det är inte något att planera på egen hand eller baserat på allmän information.
Rosenbergs rådgivning omfattar inte skatteupplägg eller bolagsjuridik. Det är ett område som kräver en kvalificerad skatterådgivare eller skattejurist. Vi kan hänvisa till rätt kompetens om det behövs.
Vad Rosenberg kan bidra med
Det vi kan hjälpa till med är att se helheten — hur kapitalet som frigörs vid en försäljning bäst hanteras och placeras utifrån din situation. Den frågan behöver ofta ställas parallellt med de juridiska och skattemässiga frågorna, inte efter.
Trädaupplägg handlar om att förbereda sig i rätt tid. Det gäller även frågan om vad som händer med kapitalet efter.