Utdelning är ett av de vanligaste sätten att ta ut kapital ur ett aktiebolag. Reglerna för hur det beskattas beror på om bolaget är ett fåmansbolag och hur aktierna klassificeras.
Två olika skatteregler
Hur utdelning från ett aktiebolag beskattas beror på om bolaget räknas som ett fåmansbolag och på ägarens situation. För fåmansbolag gäller det så kallade 3:12-regelverket, som avgör hur stor del av utdelningen som beskattas till kapitalskattesats och hur stor del som beskattas som inkomst av tjänst.
För bolag som inte är fåmansbolag gäller andra regler.
Vad 3:12-reglerna innebär
3:12-reglerna avgör hur stor del av utdelningen som får tas upp till den lägre kapitalskattesatsen — 20 procent — och hur stor del som måste tas upp som inkomst av tjänst, med en skattesats som kan ligga betydligt högre.
Det beräknas utifrån ett så kallat gränsbelopp, som påverkas av bland annat löneuttag från bolaget och kapital som satts in.
Det kräver rätt underlag
Utdelningsbeslut bör fattas med rätt underlag. Det handlar inte bara om skatteregler — det handlar om hur utdelningen förhåller sig till ägarens övriga inkomster, pensionssituation och kapitalbehov.
Frågor om hur utdelning konkret bör struktureras kräver specialistkompetens inom skatt och bolagsrätt som ligger utanför Rosenbergs rådgivning.
Helheten är viktigare än enskilda beslut
Utdelningsfrågan är sällan isolerad. Den hänger ihop med löneuttag, pensionssparande och hur kapitalet i bolaget förhåller sig till ägarens privata ekonomi.
Det är den samlade bilden som Rosenbergs rådgivning utgår från.
Utdelning är inte bara en skattefråga — det är en fråga om hur kapital rör sig mellan bolaget och din privata ekonomi.